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增值税税率降至13\%后,我们怎么应对客户的降价要求及具体分析?

增值税税率降至13\%后,我们怎么应对客户的降价要求及具体分析? 发表时间:2019/04/10

      这段时间估计被朋友圈的这段文字刷屏了:增值税税率,2019年4月1日起将由16\\%改成13\\%,请之前与我司有合同16\\%税率发票的客户,将款项转入我司账户,以便我司近期将16\\%发票开给您。

合同只签约或只付了预付款的,四月一日起发票税率自动改成13\\%,我司不承担差价!嘉宝与您共同探讨税率降至13\\%后,具体分析事项。


      朋友们,还记得去年国家把增值税从17\\%降到16\\%,众多朋友反应它们的客户借机要求降价1\\%,从感觉上来说,似乎给客户下降1\\%是合理的,但从直觉上又觉得简单降价1\\%不太对,感觉不对,有点乱,我们下面仔细捋一捋。


小编去年看到不少朋友在朋友圈里晒了这样一张图:

以毛利率10\\%,A客户月拿货10万元计算:


进项税额:9万X17\\%=15300
销项税额:10万X17\\%=17000
增值税额:17000-15300=1700


减税后
进项税额:9万X16\\%=14400
销项税额:10万X16\\%=1600
减税金额:1700-1600=100


看到没,看到没,看到没,重要的事情说三遍,月款10万才减税100元,不是10万X1\\%的1000元。



      现在假设你的采购成本是100元,成交价是120元。如果按17\\%增值税率,你的进项税是100X0.17=17元,出项缴税是120X0.17=20.4元,实际进项抵扣后,你的纳税额为:20.4-17=3.4元。实际利润为120-100-3.4=16.6元。如果你不给客户降价,增值税为16\\%,则你的进项税是100X0.16=16元,出项税是120X0.16=19.2元,你的纳税额为:19.2-16=3.2,实际利润为120-100-3.2=16.8元。


      这意味着,如果你不给客户降价,少缴纳的0.2元税都归你了。如果你给客户降价1\\%,则成交价是120X(1-1\\%)=118.8元。如果按16\\%增值税率,你的进项税是100X0.16=16元,出项缴税是118.8X0.16=19元,实际进项抵扣后,你的纳税额为:19-16=3元。实际利润为118-100-3=15.8.这比原来未降价未减税少赚了16.6-15.8=0.8元,利润减少了4.8\\%。


      这不算不知道,一算吓一跳。不是说好降1\\%的吗?怎么利润一下降了4.8\\%?问题到底出在哪里?细心的应该注意到:在你给客户降价的情况下,如果你的供应商没有给你同时降价,那么,

你的利润将损失将近5\\%。所以,买卖有风险,降价需谨慎。


      现在将制造业等行业现行16\\%的税率降至13\\%,降交通运输业、建筑业等行业现行10\\%的
税率降至9\\%,保持6\\%一档税率不变。
这本是对企业的一项重大利好。下午,我就接到一个客户的电话,询问这一减税政策出台后,他们如何应对客户提出的降价要求。这让我想起去年增值税下调1个百分点税率时,众多客户的困扰。


      这个客户说,降一个点还可以接受,现在是降3个点,客户是上市公司,强势,去年就被
逼降价一个点了,今年客户要是提出降三个点,企业利润就没了。

看来做企业,环境变化,就是一件斗智斗勇的挑战。我们抛开企业竞争力量之说,仅
就降税了,对企业的价格是怎么影响的,来给提出降价要求的企业和应对降价要求的企业,分析一下降价对价格的影响。


     首先,国家降税率,并不是对销售价格也相应的降低了同样的百分比,我们上一次见到增值税
降1\\%,终端市场上商品的价格并没有因此也降一个百分点,是吧?提出要求
供应商降价的企业,首先看看你自己的销售价格,是否也降了呢?可能对于中间环节的企业来说,他们的客户要求这样降价,他们被迫也是降了,可这个要求,首先是从下游客户传导下来的,这是一个竞争的结果,也是一个利益分配的过程,这不是增值税的原理导致的结果,所以,做企业,始终要想到自己处于什么样的竞争环境中,提高企业的核心竞争力才是关键。


      其次,假如所有上下游企业都按国家的税率来自觉地重新调整价格,也不是政策率3\\%的增值税税率,就要求上游供应商降价3\\%的,因为政府对企业征税,并不是降了3\\%的征收率(征收率与税率不是一个概念),增值税实质上是对企业增值部分按税率征税,企业的增值税不会是100\\%。而且,就算每个企业都将政府的减部分让渡给下游企业,一个环节的增值税是这个环节增值部分减少征税,才是可以让渡给下游的部分,这个部分的比例应该是这个环节增值率与减税率的乘积。用公式表示:不含税价格下调=增值率X3\\%,含税价格下调=增值率X3X/1.16.


      举个例子:企业的进项占营收的60\\%,假如企业的进项100\\%能取得增值税专用发票,不管增值税税率是多少,进销项都是可以相抵的,那么,对这个企业来说,只是对增值的40\\%按税率征税了。那么,现在增值税降3\\%,对该企业来说,只是减少了增值税税负1.2\\%,这个1.2\\%,还是是相对不含税销售而言的,不是对含税销售收入而言的。相对降税前的含税销售收入,只减少了税负1.0345\\%。
因此,从纯降税来看税负的下降,每个企业减税的空间,取决于该企业的增值率和上游企业的减税转移。实际上,上游企业也不可能是降价3\\%,合理的只能是将上游减税的部份转移到下游,正如我们分析的例子,税率降3\\%,企业降价1.2\\%。


      因此,借势要求上游或下游都要降3\\%的企业,不是不懂,就是借故耍流氓。但是在中国这类耍流氓的企业非常多,现实中有很多大集团、企业都非常强势,借机要求它的供货方(特别是充分市场竞争的部品)降价3\\%,供货方为了存活也不得不接受!归总,其实降低的只是税率,与商品价格是无关的!!!

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